平时总额:年终总额	全年总收入（平时月发+年终一次性）
	2W	3W	4W	6W	8W	10W	12W	14W	16W	18W	20W	25W	30W	35W	40W	45W	50W	60W	100W	500W	1000W
0:10	11	11	11	11	11	11	11	11	11	11	11	11	11	11	11	11	11	11	11	11	11
1:9	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10	9
2:8	9	9	9	9	9	9	9	9	9	9	9	9	8	9	9	9	9	9	9	8	2
3:7	8	8	8	8	8	8	8	8	8	8	8	7	3	8	8	8	8	7	7	3	2
4:6	7	7	7	7	7	6	7	7	7	6	4	5	3	1	3	7	7	6	6	3	2
5:5	6	6	6	6	5	2	2	6	4	4	6	3	3	4	1	1	5	5	4	3	2
6:4	5	5	5	1	4	2	2	1	5	4	5	4	3	3	2	2	1	1	1	3	2
7:3	4	4	2	1	1	2	4	2	1	1	1	5	3	1	4	3	2	2	3	3	2
8:2	3	1	3	3	2	1	1	3	2	2	2	1	1	5	5	4	3	3	2	2	2
9:1	2	2	1	4	3	5	5	4	3	3	3	2	2	6	6	5	4	4	5	1	1
10:0	1	3	4	5	6	7	6	5	6	7	7	8	9	7	7	6	6	8	8	9	10

0:10——平时一分钱不发，年终时一下子全发完。

7:3  ——平时发放全年收入的70%，每月发这70%的12分之一，年终奖发全年收入的30%

每一列中的1~~11，表示缴税多少的排名。表中的“1”，代表拿钱最多缴税最少的最佳发放比例。

如还不懂就看后面我的跟贴

上面时以前的，以下写于最新更新日期。

其实此表只是个引子，此表只是想提醒在薪酬方案时要兼顾个调税，要让员工的净收入尽可能的多。此表只是个切入点，进而建立较理想的数学模型薪酬方案，各公司再通过横向“平衡”和纵向“平衡”的小幅调整，最终得到可以执行的薪酬方案。

为了理解方便，推荐再看2楼、7楼、9楼、18楼、19楼、50楼、51楼、78楼、80楼。

想要的和想下载的，看第4页的78楼，那儿告诉你如何下载。

[ 本帖最后由 hill0522 于 2008-1-8 17:08 编辑 ]

本文的出发点：
个调税每月要缴纳，每年有1次的除以12的分摊计税法，如何通过控制平时月发和年终奖的发放总额比例，从而得出缴纳最少的税时的最佳发放比例。

第一第二为彼此的比例，如1：9、2：8、3：7……。
4W、6W、……，中的“W”为万元的意思。
从第三列起，凡每列中有“1”的，代表缴纳的个调税最少；一列中有多个“1”的，缴纳的个调税金额相等。

假设员工的全年收入为4万元（4W），那么当平时月发总额：年终奖总额=9：1时，员工需缴纳的个调税最少。

这是如实缴纳个调税时，企业能自主决定的缴纳的个调税最少的办法。

这只是抛砖引玉。

[ 本帖最后由 hill0522 于 2007-2-15 12:58 编辑 ]

引用:

原帖由 hill0522 于 2007-2-8 12:14 发表
本文的出发点：
个调税每月要缴纳，每年有1次的除以12的分摊计税法，如何通过控制平时月发和年终奖的发放总额比例，从而得出缴纳最少的税时的最佳发放比例。

第一第二为彼此的比例，如1：9、2：8、3：7…… ...

非常精彩的东西，我也想过找一个税收区间段，找到不同税率的最佳组合，没想到你这么厉害，哈哈，谢谢了，有时间了研究一下呀呀。。。。。。

如果东西上传不上去，那就发送给我，我帮你传！
xujunme#sina.com

我把测算表发到xujunme#sina.com了（#=#），你可以算任意数字。

请多提意见！

暴强的说,楼主,给发下:

xiaobean#126.com

xxx

楼主，我也需要一份，chineseaaron#163.com
感谢~~

去年做年终奖筹划时从网上找到的，作者是谁没有记录，但我觉得他的文章非常全面，值得大家借鉴。


企业职工收入主要是工资收入。职工获得工资收入主要有每月发放的工资收入和年终奖两种途径。职工每月应纳的个税和年终奖所纳个税之和便是职工个人工薪个税的支出。
为使职工个税税负最小化，通常的思路是使月应纳税所得和年终奖应纳税所得适用税率最低。目前笔者所见的筹划文章中尚未有具体可操作方案可以达到上述目标。下面笔者依据全国人民代表大会常务委员会新修订的《个人所得税法》（自2006年1月1日起执行）和《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号），进行分析，试图给出一个具有较强操作性的个税筹划方案，以达到有效降低职工个税税负的目的。
在进行具体的筹划方案前，笔者先分析一下国税发〔2005〕9号文件。在国税发〔2005〕9号文件中，存在9个无效纳税区间。这些无效纳税区间有两个特点：一是相对无效区间减去1元的年终奖金额而言，随税前收入增加税后收入不升反降或保持不变，如年终奖为6100元时，相应的个税为585元，税后收入为5515元；而年终奖为6000元时，应缴的个税为300元，税后收入为5700元。可看出：税前收入增加100元，税后收入减少185元；二是每个区间的起点都是税率变化相应点。
下面是四个常见的无效区间。6001～6305（元），24001～25294（元），60001～63437（元）；240001～254666（元）。
筹划人员在选择年终奖时，一方面要避开无效区间，另一方面应尽量选无效区间的起点减去1后的余额作为年终奖最佳金额，如选6000元、24000元、60000元、240000元等。因为按照这些金额适用税率将较低。
依据2006年1月1日实施的新《个人所得税法》，个人工薪费用减除标准为1600元，假设职工养老保险金、医疗保险金、失业保险金、住房公积金月可扣金额为200元，职工个人月收入可扣除1800元后余额作为应纳税所得额。
具体的筹划方案是：首先预测出职工个人全年收入总额，其次是在收入总额中先确定年终奖金额(依据下面的最佳配合数据可得)，最后是收入总额扣除年终奖后的余额在12个月平均后作为职工月收入。按上述步骤对职工工资筹划后，其相应个税将是最小。
笔者利用计算机，结合Excel公式运用，通过排序的方法，得出全年收入与年终奖最佳配合的一组数据。(考虑普通工资收入的范围，笔者未进行376600元以上的数据计算。)
1.全年收入为0元～27600元时，年终奖为0元。
2.全年收入为27601元～57100元时，年终奖为6000元。
3.全年收入为57101元～127600元时，年终奖为24000元。
4.全年收入为127601元～376600元时，年终奖为60000元。
备注：若企业四金不是200元而是500元的话，此时月可扣金额为2100元，相应的在1800元为最佳配合数据组基础上加上（2100－1800）×12＝3600（元）可得出相应的最佳配合数据组。其他数据依此类推。
如果在2005年12月31日前，按工资收入中可扣除项目为月均800元时，相应的全年收入与年终奖最佳配合的一组数据如下。
1.全年收入为0元～15600元时，年终奖为0元。
2.全年收入为15601元～45100元时，年终奖为6000元。
3.全年收入为45101元～115600元时，年终奖为24000元。
4.全年收入为115601元～364600元时，年终奖为60000元。
下面以《中国税务报》2005年10月24日第六版《工薪个税筹划：锁定最低适用税率》文中数据举例说明。
某单位员工全年工资奖金收入平均约为24000元，单位为员工支付工资奖金时有四种方案可供选择。
原方案一：每月支付工资1000元，年终一次性考核奖金为12000元。该员工12个月工资需缴个税=（1000－800）×5%×12=120（元）；年终奖需缴个税=12000×10%－25=1175（元）；全年应扣缴个税为120＋1175=1295（元）。
原方案二：每月发1000元作为工资，7月发半年奖4000元，12月发年终奖8000元；除7月外11个月工资个税=（1000－800）×5%×11=110（元）；7月工资个税=（5000－800）×15%－125=505（元）；年终奖个税=8000×10%－25=775（元）；全年应扣缴个税为110＋505＋775=1390（元）。
原方案三：每月按2000元发工资。
全年个税=〔（2000－800）×10%－25〕×12=1140（元）。
原方案四：每月发1300元，年终一次性奖金8400（元）；全年月工资个税=（1300－800）×5%×12=300（元）；年终奖个税=8400×10%－25=815（元）；全年应扣缴个税=300＋815=1115（元）。
笔者给出的新筹划方案是：按本文中全年收入与年终奖最佳配合的数据组，收入为24000元时，月可扣项目为800元时，新方案年终奖确定为6000元，余下按月平均1500元作为工资的范围。
全年月工资个税=〔（1500－800）×10%－25〕×12=540（元）；年终奖应纳个税=6000×5%=300（元）；全年应扣缴个税=300＋540=840（元）。
新方案比最优的的原方案四1115元还节约275元。
总之，成功的个税筹划方案以职工税后收入最大化为目标。为实现这一目标，方法是在收入一定时，使职工个税税负最小化。要使税负最小化，要选择应纳税所得额相应的低税率为依据进行筹划。

好难懂哦

重新看了国税发〔2005〕9号文件。我漏算“如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额”这一因素，现原表已更新计算。

希望企业在设计薪酬分配方案时，能让员工拿到最多的钱，交最少得税。

测算表经过execl精确计算，计算中用到的计税金额（雇员月收入）已扣除四金，即不必考虑四金等政策允许扣除的因素。

计算公式：
1、平时每月收入的应纳税额=（雇员月收入-1600）×适用税率-速算扣除数
应纳税额=IF(E2<>"",ROUND(IF(AND(E2>0,E2<=1600),0,SUM(IF((E2-1600>={0,500,2000,5000,20000,40000,60000,80000,100000})+(E2-1600<{500,2000,5000,20000,40000,60000,80000,100000,100000000000})=2,(E2-1600)*{0.05,0.1,0.15,0.2,0.25,0.3,0.35,0.4,0.45}-{0,25,125,375,1375,3375,6375,10375,15375},0))),2),"000000")   (E2单元格=雇员月收入（已剔除四金等政策允许的计税金额）,复制蓝色公式部分到execl即可算出应纳税额）


2、年终奖的应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
    先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。


3、年终奖的应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资性收入与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数
   如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，再除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

[ 本帖最后由 hill0522 于 2007-6-13 12:42 编辑 ]

为什么排名里有2个连续的“1”？？    全年收入为60000元（6W）  

平时:年终		平时总额	年终总额	月均收入	平时税/月	平时税小计	判断平时<1600	年终计税额	除以12	年终税率	年终速扣	年终税额	全年税合计	排名
0	10	0	60000	0	0	0	1600	58400	4866.7	0.15	125	8635	8635	11
1	9	6000	54000	500	0	0	1100	52900	4408.3	0.15	125	7810	7810	10
2	8	12000	48000	1000	0	0	600	47400	3950	0.15	125	6985	6985	9
3	7	18000	42000	1500	0	0	100	41900	3491.7	0.15	125	6160	6160	8
4	6	24000	36000	2000	20	240	0	36000	3000	0.15	125	5275	5515	7
5	5	30000	30000	2500	65	780	0	30000	2500	0.15	125	4375	5155	6
6	4	36000	24000	3000	115	1380	0	24000	2000	0.1	25	2375	3755	1
7	3	42000	18000	3500	165	1980	0	18000	1500	0.1	25	1775	3755	1
8	2	48000	12000	4000	235	2820	0	12000	1000	0.1	25	1175	3995	3
9	1	54000	6000	4500	310	3720	0	6000	500	0.05	0	300	4020	4
10	0	60000	0	5000	385	4620	0	0	0	0	0	0	4620	5

[ 本帖最后由 hill0522 于 2007-2-10 03:04 编辑 ]

全年收入35W，我也奇怪为什么排名中的2个“1”是跳开的，现在你们自己看吧！

平时:年终		平时总额	年终总额	月均收入	平时税/月	平时税小计	判断平时<1600	年终计税额	除以12	年终税率	年终速扣	年终税额	全年税合计	排名
0	10	0	350000	0	0	0	1600	348400	29033.3	0.25	1375	85725	85725	11
1	9	35000	315000	2916.67	106.67	1280.04	0	315000	26250	0.25	1375	77375	78655.04	10
2	8	70000	280000	5833.33	510	6120	0	280000	23333.3	0.25	1375	68625	74745	9
3	7